自2001年加入世貿(mào)組織后，我國對外貿(mào)易的速度開始高比例的增長。2002～2007年之間對外貿(mào)易的年均增長率是27.51%，貿(mào)易順差的年均增長率是63.45%。2008年在金融危機的影響之下，我國對外貿(mào)易的環(huán)境發(fā)生了一系列的變化，不過對外貿(mào)易總量仍然高達25608.19億美元，同比增長17.76%，貿(mào)易順差達2958.44億美元，同比增長12.62%[1]。面對國際市場競爭的日趨激烈，出口退稅的政策有利于我國企業(yè)參與國際競爭、優(yōu)化我國的商品結(jié)構(gòu)、促進對外貿(mào)易發(fā)展的速度、提升國民經(jīng)濟穩(wěn)步快速的發(fā)展。對出口退稅與對外貿(mào)易關(guān)系的研究，國內(nèi)的文獻主要從以下幾個方面來闡述：

第一，利用時間序列的模型，來論證出口退稅與出口貿(mào)易總額之間的聯(lián)系。李波(2006)通過回歸模型分析，結(jié)論是當(dāng)出口退稅每增長10%的時候，則出口貿(mào)易總額增長1.26%，說明出口退稅和出口總額是存在線性的關(guān)系[2]。張倫俊(2006)利用1985～2004年的數(shù)據(jù)資料并建立了回歸模型，認為在多個因素之間，GDP增量的23%可以由出口因素來解釋，而當(dāng)退稅增長1個單位，出口增量會改變34個單位，說明出口貿(mào)易與GDP、出口退稅與出口貿(mào)易之間存在長期穩(wěn)定的平衡關(guān)系，它們之間呈同方向變動[3]。

第二，利用博弈的方法，分析出口退稅政策。朱宇(2007)[4]利用博弈模型分析，結(jié)論是出口退稅已經(jīng)成為低附加值產(chǎn)品出口外貿(mào)企業(yè)的主要利潤來源，很大程度上侵蝕了我國出口商品的國際競爭力。出口退稅是指國家為了提高出口商品的價格競爭能力,讓稅務(wù)部門將商品中所含的間接稅退還給出口商,從而使出口商品以減免稅收后的價格進入國際市場，讓其參與競爭的一種政策制度。[4]

本文運用DEA先論證出口退稅的有效性，然后利用計量經(jīng)濟學(xué)方法對出口退稅和我國出口貿(mào)易的關(guān)系進行實證分析。

1出口退稅有效性分析

DEA是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法(DataEnvelopmentAnalysis)的英文縮寫，是以相對效率概念為基礎(chǔ)的一種目標決策方法，DEA可以同時處理多個輸入和輸出決策單元之間的相對效率評價問題，我們可以運用DEA評價歷年出口退稅和出口額是否達到有效(如圖1所示)。firm：代表例子中的15的樣本。crste：技術(shù)效率，也叫綜合效率。vrste：純技術(shù)效率(是在假定投入組合一定，規(guī)模報酬不同的情況下所得到的產(chǎn)出效率。為了衡量規(guī)模效率，需要將固定規(guī)模報酬假設(shè)為變動規(guī)模報酬，也就是將總體效率分解為純技術(shù)效率和規(guī)模效率。其中純技術(shù)效率衡量投入要素是否能達到產(chǎn)出最大化，其值越高表示投入資源使用越有效率。)1997年和2008年達到有效，純技術(shù)效率值為1，表明它們不需要減少投入、增加產(chǎn)出。其次，純技術(shù)效率值較高的依次為1998年(0.998)、1994年(0.961)、2004年(0.907)、2000年(0.845)、1995年(0.789)、2005年(0.776)、2002年(0.774)、2006年(0.771)、1999年(0.763)、2007年(0.732)、2001年(0.698)、2003年(0.688)、1996年純技術(shù)效率值為0.523低于0.6，說明其投入需要減少或者產(chǎn)出相應(yīng)增加。第一個樣本的具體分析如下：純技術(shù)效率=0.961，規(guī)模效率=0.687(irs)：規(guī)模報酬應(yīng)該遞增。第一個樣本的投入產(chǎn)出情況分析：第一個樣本則出現(xiàn)了產(chǎn)出不足的情況，即產(chǎn)出應(yīng)該比現(xiàn)在增加4738.9。第一個投入要素有投入冗余17.5即第一個投入要素可以減少17.5。第四個樣本的具體分析如下：純技術(shù)效率=1，規(guī)模效率=1，規(guī)模報酬不變。第四個樣本的投入產(chǎn)出情況分析：第四個樣本產(chǎn)出沒有冗余情況(因為其radialmovement和slackmovement均為零)投入要素沒有投入冗余。我們稱之為技術(shù)有效(一般而言，當(dāng)產(chǎn)出為y時，如果相應(yīng)的投入x不可能再減少時，這樣的生產(chǎn)過程被稱為技術(shù)有效)。第五個樣本到第十四個樣本產(chǎn)出沒有冗余情況但投入要素都有投入冗余，這種情況我們稱之為規(guī)模有效(即就投入規(guī)模而言，無論大于或是小于X都不是最好的)。第一個到第三個樣本的規(guī)模效率都是遞增，因為我國在1994年實行了稅制改革，由于中央財政的出口退稅負擔(dān)比較重，出現(xiàn)了大規(guī)模的欠稅現(xiàn)象，1995年7月1日起逐步調(diào)低退稅率。同時我們可以發(fā)現(xiàn)從第五個樣本之后，樣本的規(guī)模效率都是遞減。亞洲金融危機后對外貿(mào)易幅度下降很多，但是在1998年7月1日起又逐步上調(diào)出口退稅率。2000,2001年我國再次對部分出口貨物的出口退稅率進行調(diào)整。2004年我國出口退稅制度進行新的改革，出口退稅率又進入快速下調(diào)期，特別是2006年9月和2007年7月兩次調(diào)整，涉及到的商品最多，幅度也是歷年最大的。從2008年8月1日起至2009年6月1日，我國對出口退稅率又進行了多達七次的調(diào)整，然而此番調(diào)整主要以調(diào)高出口退稅率為主。

從我國歷次出口退稅率調(diào)整的情況來看，我國出口退稅政策一直在刺激出口增長，從而減輕財政的壓力：出口減緩或不振，就上調(diào)出口退稅率；出口形勢好，財政壓力大，就下調(diào)出口退稅率，這已經(jīng)成為我國出口退稅政策調(diào)整的基本軌跡。為了緩解我國勞動密集型的行業(yè)和出口依存度較高行業(yè)的生存壓力，促進出口顯現(xiàn)出一定的成效，使得出口退稅逐步成為促進出口的一項基本政策工具。

2實證分析

2.1模型構(gòu)建

在實際生活中影響一國出口貿(mào)易額的因素有很多。(1)匯率。在經(jīng)濟理論中認為，當(dāng)本國貨幣貶值時候會增加出口，當(dāng)本國貨幣升值時候會減少出口，使這種情況的出現(xiàn)必須滿足馬歇爾—勒納條件為前提。(2)國內(nèi)的收入。當(dāng)國內(nèi)的收入提高時，那么國內(nèi)的消費者用于購買本國的產(chǎn)品和出口產(chǎn)品的支出會相同的減少，因而從理論上來說國內(nèi)的收入對本國產(chǎn)品出口有正面促進作用。(3)宏觀和微觀經(jīng)濟層面。例如關(guān)稅、出口退稅等等，當(dāng)然也包括國外的宏觀政策和微觀政策的層面。(4)其他因素。影響出口貿(mào)易額的因素有很多很多，很難一一說明，因此我將其余因素都放入此項，不再詳述。綜上所述，在影響一國出口貿(mào)易額的眾多因素中，我選擇了匯率、國外收入、出口退稅這三個因素，其他因素都不記入。因為在這三個因素之中，匯率和國外收入是主要影響的因素，而出口退稅則是為了進一步強調(diào)它的重要性。為了能夠動態(tài)地研究出口退稅，文章構(gòu)建了下面的模型：ln(export)=c0+X1*ln(exchange)+X2*ln(gap)+X3*ln(tax)+ut其中：export表示出口貿(mào)易總額；exchange表示匯率；gap表示本國收入；tax表示出口退稅額；ln為對相應(yīng)的變量取自然對數(shù)。