一、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前有些企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理者不能充分利用財(cái)務(wù)軟件中的某些數(shù)據(jù)分析功能為企業(yè)獲取更多的信息，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法全面掌握自己產(chǎn)品成本構(gòu)成，資金占用不明，無(wú)法準(zhǔn)確地估計(jì)自身所承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，以及對(duì)客戶的資信程度了解不詳，不能充分估計(jì)企業(yè)與同行比較所處的位置。這些都將直接影響企業(yè)的決策，也影響政府宏觀管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。

二、新形勢(shì)下提升企業(yè)資金管理效率的對(duì)策措施

企業(yè)資金管理效率的提升，離不開(kāi)政府對(duì)資金集中管理的推動(dòng)，更需要的是企業(yè)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的改革。

(一)樹(shù)立資金管理意識(shí)，重視財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)

資金的使用牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)管理者要認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。因此，企業(yè)管理人員要盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立現(xiàn)代資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代資金管理知識(shí)和技能，促進(jìn)企業(yè)深化資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金管理效率。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，建立資金監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)要通過(guò)加強(qiáng)資金支出的預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)管理水平。要建立、完善并推廣企業(yè)內(nèi)部結(jié)算制度，強(qiáng)化資金的集中、統(tǒng)一管理。推行全面預(yù)算管理制度，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)。對(duì)于超預(yù)算、無(wú)預(yù)算的一律不御開(kāi)支，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管控，實(shí)施大額資金支付核對(duì)制。要建立高層的內(nèi)部審計(jì)制度，配備專門的審計(jì)人員,確立其地位，明確其職能,并健全內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督考核制度,保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。同時(shí),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程審計(jì)和監(jiān)督,變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時(shí)監(jiān)督。

(三)加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)管理，提高單位資金的獲利能力

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度關(guān)系著企業(yè)資金的獲利能力。資金周轉(zhuǎn)速度快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，等于相應(yīng)地?cái)U(kuò)大了資產(chǎn)的投入，用相同的資金完成更大規(guī)模的生產(chǎn)，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要合理配置資產(chǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)負(fù)債用于長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理，將短期借款用于流動(dòng)資產(chǎn)，長(zhǎng)期借款用于長(zhǎng)期資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)盡量減少占?jí)涸陂L(zhǎng)期資產(chǎn)上，暫時(shí)閑置的資金可以采取購(gòu)買有價(jià)證券的方法存放。同時(shí)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，運(yùn)用成本分析法、存貨分析法和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)分析法確定一個(gè)合理的現(xiàn)金余額目標(biāo)，并在現(xiàn)金持有量的基礎(chǔ)上，加快資金的周轉(zhuǎn)速度。要嚴(yán)格控制賬齡，切實(shí)做好資金回籠。另外，在不影響信用的基礎(chǔ)上，可推遲付款時(shí)間。這些措施都能提高企業(yè)單位資金的獲利能力。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，提升財(cái)務(wù)決策能力

企業(yè)要努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理一體化，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的匯集，方便查詢資金流向等有關(guān)資料，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與產(chǎn)供銷存等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享的同時(shí)，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息傳遞的效率和質(zhì)量，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等提供可靠保障。企業(yè)可以運(yùn)用指令將各種制度規(guī)范體現(xiàn)在財(cái)務(wù)軟件中，用程序來(lái)約束各級(jí)各部門經(jīng)辦人員、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)的行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中統(tǒng)一管理，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息更新和資金運(yùn)作的及時(shí)性，提高企業(yè)的資金管理效率，更好地為企業(yè)決策和發(fā)展服務(wù)。

作者：江金星 單位：川渝中煙工業(yè)有限責(zé)任公司