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商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范

2021-05-25 27146 銀行會計(jì)論文

一、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)將提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)作為首要任務(wù)來抓,要通過嚴(yán)格要求和專業(yè)培訓(xùn),使財(cái)務(wù)人員不僅具備專業(yè)素質(zhì),還具備政策觀念、法制觀念、工作意識和一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。在工作實(shí)踐中,單位領(lǐng)導(dǎo)層首先要在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的人選方面下功夫,選擇合適的人選,同時(shí)注重發(fā)揮管理者的崗位職能。進(jìn)而,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要將對財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)作為一項(xiàng)系統(tǒng)工作來抓,例如,定期或不定期聘請財(cái)會專家來單位開展培訓(xùn)講座,或與本區(qū)域的財(cái)會學(xué)校聯(lián)系,定期或不定期組織單位財(cái)務(wù)人員去學(xué)習(xí)或參加一些與財(cái)會專業(yè)有關(guān)的學(xué)術(shù)交流會,從而全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),使其能夠全面配合國家法律法規(guī)和單位制度,有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升財(cái)務(wù)管理效能。

2.充分發(fā)揮會計(jì)部門管理者的“管家”作用

在上述前提下,商業(yè)銀行應(yīng)注重發(fā)揮會計(jì)部門管理者的“管家”作用,結(jié)合新形勢,將其職責(zé)通過兩個(gè)層面體現(xiàn)出來:一是加強(qiáng)對會計(jì)人員工作的監(jiān)督管理,二是充分發(fā)揮“管家”的作用,嚴(yán)控支出,嚴(yán)格按照國家規(guī)定和會計(jì)制度開展內(nèi)控工作。在實(shí)踐中,管理者首先應(yīng)幫助會計(jì)部門建立動態(tài)管理信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理公開、透明以及資源共享;其次可采取與會計(jì)人員簽訂“責(zé)任狀”的辦法,將會計(jì)管理工作分解、量化到個(gè)人,使銀行的會計(jì)機(jī)制盡快建立起從“統(tǒng)一管”到“人人管”的管理模式。此外,會計(jì)管理部門負(fù)責(zé)人還應(yīng)當(dāng)積極探索會計(jì)管理與其他管理方式相結(jié)合的新思路和新辦法,如充分利用管理軟件的優(yōu)勢,完成與數(shù)字化會計(jì)管理與傳統(tǒng)會計(jì)管理模式的對接,或通過資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的制訂,來建立與采購、預(yù)算管理相結(jié)合的方法和工作流程等等。

3.完善相關(guān)管理制度

商業(yè)銀行應(yīng)努力加強(qiáng)對當(dāng)前財(cái)會的日常稽核工作,建立健全與具體的管理內(nèi)容、管理人員、管理職責(zé)、獎罰措施相關(guān)的工作制度,作為日常工作行為的約束與規(guī)范。其重點(diǎn)在于,首先應(yīng)健全績效制度,實(shí)行從內(nèi)部加以控制的會計(jì)管理機(jī)制;其次建立嚴(yán)格、明確的收支制度,對于額度較大的支出,應(yīng)提前進(jìn)行申請,并作出相關(guān)預(yù)算,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子和會計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可實(shí)施;最后是完善國有資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓出售的申報(bào)制度,不得對國有資產(chǎn)進(jìn)行私自銷毀或轉(zhuǎn)讓出售,應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度和相關(guān)手續(xù)進(jìn)行填報(bào)申請,經(jīng)會計(jì)部門審批后,按照審批意見做出相應(yīng)處理。

4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)制定階段性會計(jì)管理戰(zhàn)略規(guī)劃,在一個(gè)階段的開始,即著手制定全面預(yù)算控制方案,并開展風(fēng)險(xiǎn)評估,擬定應(yīng)對策略,從而避免內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)而,實(shí)行責(zé)任制,對于個(gè)人負(fù)責(zé)的會計(jì)工作,由個(gè)人來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、制定對策和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān),對于由個(gè)人原因所造成的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)結(jié)合制度給予嚴(yán)厲的處罰,反之,能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)的,則給予一定的獎勵。此外,制定多種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案,以及制定多套風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制,將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范從人為控制提升到機(jī)制控制的高度,從而以最大限度避免風(fēng)險(xiǎn),消除隱患。

二、結(jié)語

總而言之,新時(shí)期的商業(yè)銀行在會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方面承擔(dān)著較為艱巨的重任,只有科學(xué)組織,優(yōu)化內(nèi)部控制,同時(shí)正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)控管的意義,才能切實(shí)預(yù)防內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化會計(jì)管理模式,加強(qiáng)內(nèi)控管理質(zhì)量,為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展提供動力和保障。

作者:金雋 單位:華夏銀行紹興分行

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