近年來,各個企業積極推行經濟責任制,雖然要對各項技術經濟指標進行層層分解,并建立承包關系,但是缺乏一種內部結算制度,使各項指標的完成情況和內部經濟聯系不能及時得到反映。“內部銀行”解決了這個問題。

內部銀行是將商業銀行的基本職能與管理方法引入企業內部管理而建立的一種內部資金管理機構,并在企業內部各生產單位和職能科室之間的物資供領、產品銷售、勞務協作等關系實行計價結算的基礎上產生的。

企業設立內部銀行，一方面拓寬了基層單位之間，以及基層單位與總公司之間的結算渠道，增強了各基層單位的資金意識，另一方面，擴大了各基層單位的經營自主權，調動了它們的生產積極性。

在此基礎上，通過內部銀行將市場競爭觀念引入企業內部，促使各基層單位既要懂生產又要懂核算，不僅會管理而且會經營，最終實現企業管理由生產型向生產經營型乃至經營開拓型的轉變〔1〕。

為充分發揮內部銀行的以上作用，為企業創造更好的效益，仙珠公司制定了以下詳細的管理辦法：一、成立內部銀行機構內部銀行主任由公司經營經理兼任，副主任由財勞資產部部長兼任，配備專職工作人員，各基層單位設專（兼）職核算員1人。

二、開設收支賬戶

公司各單位均需在內部銀行開設賬戶，生產單位按照其取得的銷售收入作為存款，并從中支取資金；其它單位由公司核定費用限額，視同收入作為存款，從中支取資金。

不在內部銀行開戶的單位，停止辦理一切費用支出。凡開戶單位，先填制印鑒卡，生產單位需加蓋單位公章、單位負責人章、核算員章；其他單位加蓋單位公章、負責人章。

內部銀行工作人員辦理支付業務時以印鑒卡為依據，核對無誤后方可辦理。

三、內部銀行考核指標

存款余額；收入；利潤；上繳款項

四、結算辦法

(一)收入結算

生產單位實現的銷售收入，內部銀行根據財務收款憑證入帳，內部收入憑公司有關領導批準的內部結算單入帳，入帳同時書面通知該單位；其他單位由內部銀行按照公司核定的費用限額月初作為收入入帳，并書面通知該單位。

(二)折舊費、社保統籌費用、上繳款項等固定費用，由內部銀行每月月初從存款余額中先行支取，支取以上費用后，存款仍有余額，方可支取其它費用

(三)領用材料的結算

各單位領用材料，由核算員統一填寫領料單，經供應部門核價審批后，內部銀行根據存款余額予以辦理，倉庫保管員憑蓋有內部銀行轉訖章的領料單發料。未經審核蓋章的，內部銀行按1+1罰款列入該單位成本，并對單位負責人和核算員處以100-500元罰款，罰款從工資中扣除。

(四)公司內部相互間提供產品、勞務的結算

由付款單位填寫領料單，雙方確認后，內部銀行據此填制內部結算單入帳，付款單位存款無余額，不予辦理。

(五)制造費用、管理費用結算

日常報銷（含借款），由財務部門填制憑證后，內部銀行審核劃款蓋章后，出納方予付款。辦公用品限額承包給辦公室，每月月末，由辦公室負責統計并從各領用單位劃款。

(六)工資費用的結算

各單位收入，扣除以上2-5項費用后，存款仍有余額的，內部銀行予以兌現其績效工資。

每月月末，由內部銀行將各單位存款余額情況報公司崗位績效工資考核領導小組，按批準后的工資額度從其存款余額中劃款，單位存款無余額或存款不足的，內部銀行不予兌現工資，工資部門按照內部銀行提供的數字通知單位進行分配做帳。兌現工資時，相應的工資附加費先行扣除。

(七)利潤的計算

利潤=收入-（成本費用支出+銷售稅金附加）超利=利潤-上繳款項對超利部分，生產單位先扣除模擬所得稅（33%）后，按合同規定的比例分成，嚴格考核兌現，單位有分配自主權。其它單位按20%執行獎罰，具體辦法另定。

五、其他

(1)各單位的一切收支業務必須經內部銀行辦理

凡發現未經內部銀行辦理的業務，除對費用單位執行1+1罰款列入成本，單位負責人、核算員處以100-500元罰款外，還要對庫管員、出納員或其他經辦人處以100-500元罰款，罰款人從當月工資中扣除。

(2)任何單位在內部銀行無存款余額，停辦一切支出業務

特殊情況需要支出的，經公司主要領導同意可以申請貸款，并訂立貸款合同，期限不超過半年，到期還本付息，并按銀行同期利息列入其單位成本。

(3)內部銀行根據需要設立帳簿，填制憑證，編制報表，及時為公司領導決策提供信息，為各單位管理提供建議和指導。內部銀行要加強自身管理，核算工作要認真、細致，堅持原則

(4)內部銀行的核算工作與財務部門會計核算雙軌運行，但資源可以共享仙珠公司通過以上采取的種種措施和辦法，并在實施過程中嚴格執行，真正發揮了內部銀行的作用，取得了較好的效果，基本上達到了增收節支，開源節流的目的，為企業的進一步發展奠定了良好的基礎。