2003年，呼市煤氣化總公司財(cái)務(wù)部在圓滿(mǎn)完成核算工作的同時(shí)，與時(shí)俱時(shí)，把如何結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐步建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，作為公司則務(wù)工作的重中之重，并在以下幾方面狠下功夫。

一、推進(jìn)預(yù)算管理，強(qiáng)化過(guò)程控制

為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，使公司的經(jīng)濟(jì)規(guī)模保持較穩(wěn)固的發(fā)展速度，我們制定了呼市煤氣化總公司《預(yù)算管理辦法》全面推行預(yù)算管理。在具體實(shí)施上，堅(jiān)持以現(xiàn)金流量為主線，依照各子公司、各單位的經(jīng)營(yíng)職能范圍、資產(chǎn)規(guī)模、任務(wù)大小及各項(xiàng)目的技術(shù)含量、復(fù)雜系數(shù)、市場(chǎng)前景與風(fēng)險(xiǎn)等不同情況，分項(xiàng)目、分單位，按月、季、年編制貨幣收支預(yù)算和費(fèi)用計(jì)劃，將全年各項(xiàng)資金、費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行合理分解，按月嚴(yán)格考核，使各單位目標(biāo)明確，責(zé)任落實(shí)，讓企業(yè)資源合理而有效地利用，確保產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)、準(zhǔn)時(shí)、低成本地交付，形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性“造血”機(jī)能。為確保預(yù)算管理取得實(shí)效，財(cái)務(wù)部門(mén)還重點(diǎn)抓了以下幾項(xiàng)工作:

1、加強(qiáng)籌資效益的可行性分析和控制。2003年，因天然氣人呼基礎(chǔ)建設(shè)加大，管網(wǎng)改造費(fèi)用也急劇增加，造成公司資金非常緊張。財(cái)務(wù)部門(mén)積極動(dòng)腦筋、想辦法，根據(jù)生產(chǎn)、工程建設(shè)進(jìn)度，對(duì)資金的短期、長(zhǎng)期需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)，擬定需求計(jì)劃，加強(qiáng)籌資效益的可行性分析，根據(jù)資金需要掌握好貸款時(shí)間，并且根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，積極爭(zhēng)取政策性貸款，既確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，又降低了籌資成本。2003年僅此節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

2、加強(qiáng)資金的運(yùn)營(yíng)管理。首先，經(jīng)過(guò)積極努力，保證了財(cái)政700萬(wàn)元撥款的落實(shí)到位。其次，加速貨款回收。財(cái)務(wù)部門(mén)成立了清欠小組，明確了企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員責(zé)任，調(diào)整了貨款回收政策，按風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分類(lèi)管理，使資金回收情況大為好轉(zhuǎn)。第三，在資金運(yùn)作上，強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照輕重緩急的原則和資金預(yù)算調(diào)撥使用資金，重視資金周轉(zhuǎn)使用的可行性論證與分析工作，防止投資損失或市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)受挫造成的影響，確保生產(chǎn)等重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)的資金需求，提高資金的使用效率。

3、推進(jìn)成本管理，盤(pán)活存量資產(chǎn)。對(duì)干部、職工進(jìn)行多層次培訓(xùn)。增強(qiáng)干部、職工成本意識(shí)。讓每位干部、職工都遵循成本效益的原則，實(shí)施成本發(fā)生全過(guò)程控制，使各個(gè)環(huán)節(jié)都著力在降低成本上下功夫。首先，圍繞預(yù)算目標(biāo)逐級(jí)落實(shí)，把重點(diǎn)放在降低能耗上、物耗上，嚴(yán)格檢查、考核，控制超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算開(kāi)支。在成本核算中，抓關(guān)鍵項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)廣泛調(diào)研，反復(fù)查找問(wèn)題，解剖成本構(gòu)成，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并由此開(kāi)展了從材料、輔料采購(gòu)與生產(chǎn)過(guò)程消耗行為人手，按物流環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制等一系列卓有成效的降成本工作。第二，積極推進(jìn)以銷(xiāo)定產(chǎn)，以產(chǎn)定料，科學(xué)地組織生產(chǎn)，將成本的“鏈動(dòng)”環(huán)節(jié)在“節(jié)流”的基礎(chǔ)上高效地運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)。

4、初步建立起可適時(shí)調(diào)整的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系。

為強(qiáng)化內(nèi)部核算，使小時(shí)費(fèi)率和內(nèi)部結(jié)算價(jià)格逐步與市場(chǎng)同步，組織人員調(diào)整了小時(shí)費(fèi)率和分車(chē)間的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，于2003年在全公司范圍內(nèi)執(zhí)行，為內(nèi)部預(yù)算和成本核算打下了基礎(chǔ)。

5、認(rèn)真搞好合同談判工作。在又、旬承攬項(xiàng)目，對(duì)外提采購(gòu)、協(xié)作、基本建設(shè)等工作中，除采用招投標(biāo)方式外，公司財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)等部門(mén)廣泛收集整資料，并全過(guò)程參與各種合同的價(jià)格談判工作，維護(hù)總公司最大利益。

二、規(guī)范財(cái)會(huì)行為，堵塞管理漏洞

1、健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控。針對(duì)新的形勢(shì)和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，公司認(rèn)真開(kāi)展了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范管理，匯編了58個(gè)內(nèi)控制度，明確了內(nèi)部各單位的責(zé)、權(quán)、利、能、效，規(guī)范了單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員各處經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，保證了公司公計(jì)核算的有效性。為確保制度落實(shí)到位，公司財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)常組織檢查組，對(duì)下屬各單位執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、內(nèi)控制度情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)將整改布置工作落實(shí)到具體整改點(diǎn)，統(tǒng)一規(guī)定整改內(nèi)容、整改要求和完成時(shí)間，并由公司財(cái)務(wù)處對(duì)整改情況進(jìn)行考核，嚴(yán)禁核算不規(guī)范，有章不循，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的行為發(fā)生。

2、規(guī)范合同審簽，確保公司利益。2003年，公司對(duì)重大決策和重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，加大了法律服務(wù)、監(jiān)督和保證力度，對(duì)各公司開(kāi)展合同管理方面的法律服務(wù)與監(jiān)督，對(duì)公司標(biāo)的較大、法律關(guān)系較復(fù)雜的合同，均要求公司法律顧問(wèn)全過(guò)程參與，重大合同文本必須經(jīng)法律事務(wù)處審查，否則公司不予批準(zhǔn)。較好地維護(hù)了公司的合法權(quán)益。

3、加強(qiáng)對(duì)三產(chǎn)投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。為了保障三產(chǎn)企業(yè)的正常運(yùn)行，公司堅(jiān)持“三控制’.措施。一是“人事控制”。即對(duì)三產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度，降低經(jīng)營(yíng)者的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)收益。2003年所有的三產(chǎn)企業(yè)都實(shí)行了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。二是“資金控制”。即投資金額超過(guò)一定限額需報(bào)總公司公司審批。三是“財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)控制”。即明確其銷(xiāo)售收人、利潤(rùn)、貨款回收率等指標(biāo)，并據(jù)實(shí)嚴(yán)格考核。同時(shí)，對(duì)三產(chǎn)企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供政策、法律、業(yè)務(wù)的咨詢(xún)與指導(dǎo)，保證投資資產(chǎn)的增值。

三、加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)控，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

為積極探索新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的新特點(diǎn)，健全外部監(jiān)督和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制，公司財(cái)務(wù)部門(mén)按季組織預(yù)算、分析各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，在公司的行政例會(huì)上進(jìn)行通報(bào)，對(duì)影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的方面提出整改措施，及時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供信息和警示，規(guī)避和防范經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，針對(duì)具體情況，公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施了經(jīng)營(yíng)承包兌現(xiàn)審計(jì)，領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制制度評(píng)審、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等，為公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展切實(shí)起到了保駕護(hù)航的作用。

為防范經(jīng)營(yíng)及財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)，2003年公司還有針對(duì)性地采取了幾項(xiàng)措施。一是在財(cái)務(wù)部門(mén)增設(shè)了審核員，負(fù)貴對(duì)反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的帳簿、憑證和報(bào)表進(jìn)行日常的審計(jì)監(jiān)督。二是加強(qiáng)對(duì)合同合作方的資金狀況、債權(quán)債務(wù)狀況和商業(yè)信譽(yù)進(jìn)行審查，增加簽訂合同必要的約束條款，對(duì)合同的履行進(jìn)行必要的監(jiān)督，保證所簽合同的安全性。同時(shí)，對(duì)所簽訂金額較大的合同和重大投資項(xiàng)目，要求對(duì)方提供擔(dān)保，充分運(yùn)用“擔(dān)保行為”確保公司在獲得利益的同時(shí)減少風(fēng)險(xiǎn);并且，重視對(duì)外擔(dān)保的行為與程序的規(guī)范工作，嚴(yán)格審查對(duì)方的資信和償債能力，利用“反擔(dān)保”等手段降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。三是配合公司人事變動(dòng)與組織機(jī)構(gòu)的變化，調(diào)整關(guān)崗位人員，對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行輪換。四是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查核對(duì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改善管理。