外派監(jiān)事會與企業(yè)治理有效融合現(xiàn)狀與淺析

　　外派監(jiān)事會是國資監(jiān)管機構(gòu)作為出資人履行監(jiān)督職責(zé)的重要形式，也是國有資產(chǎn)監(jiān)管的重要組成部分，它是維護和促進國有資產(chǎn)保值增值的重要力量。文章揭示了外派監(jiān)事會在企業(yè)治理中的重要意義，淺析了國有企業(yè)外派監(jiān)事會與企業(yè)治理面臨的問題，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)對策建議。

　　《企業(yè)家天地(理論版)》(月刊)是由湖南省社會科學(xué)院主辦，由湖南省委國資委、中國貿(mào)促會湖南分會、湖南省國稅局、湖南省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、湖南省總工會、湖南省企業(yè)家協(xié)會支持，面向國內(nèi)外公開發(fā)行的權(quán)威綜合性經(jīng)濟刊物。主要欄目：宏觀經(jīng)濟、企業(yè)管理、金融管理、經(jīng)濟與法、高校管理、三產(chǎn)經(jīng)濟、財會管理、公共管理、政治與哲學(xué)、信息化建設(shè)、工程管理、公共管理、醫(yī)院管理、綜合。

　　一、外派監(jiān)事會與企業(yè)治理融合過程中的重要意義

　　國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度是在1998年國務(wù)院稽查特派員制度基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，它是依據(jù)2000年國務(wù)院公布的《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)代表國務(wù)院或本級人民政府向其所出資的國有企業(yè)、國有公司派出監(jiān)事會的一種監(jiān)督形式。國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度是具有中國特色的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，以健全協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡公司治理為目標，以財務(wù)監(jiān)督為核心，參與國有企業(yè)重大決策，在維護出資人權(quán)益、促進國有企業(yè)資產(chǎn)的增值保值、預(yù)防國有資產(chǎn)流失等方面具有重要意義。具體表現(xiàn)為：

　　1. 有助于國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范。外派監(jiān)事會以相關(guān)法律、條例以及重要文件制度作為依據(jù)，督促國有企業(yè)特別是新設(shè)國有企業(yè)理順內(nèi)部各組織的關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是明確各組織的職能定位并建立相應(yīng)制度予以保障。通過監(jiān)督企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)制度建設(shè)，做到職責(zé)到位，互相制衡。

　　2. 有助于企業(yè)財務(wù)運作的合理合規(guī)。在日常監(jiān)督中，外派監(jiān)事會實時掌握企業(yè)的財務(wù)支出，著重關(guān)注對有關(guān)部門明確提出的硬性指標例如三公經(jīng)費等方面的問題;對于符合“三重一大”的大額資金使用，嚴格關(guān)注程序是否到位規(guī)范;同時聯(lián)合內(nèi)審相關(guān)部門對企業(yè)財務(wù)活動的規(guī)范性進行專項檢查，通過對財務(wù)層面的放哨站崗，逐漸融入企業(yè)財務(wù)運作，規(guī)范其合理合規(guī)。

　　3. 有助于企業(yè)決策程序的有效與合規(guī)。外派監(jiān)事會通過列席各類會議，會前，充分溝通了解研究決策議題內(nèi)容;通過認真聆聽決策審議過程及結(jié)果，并以相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件為依據(jù)提出意見和建議，有效的監(jiān)督了國有企業(yè)在重大議題決策上嚴格遵守國家法律法規(guī)、黨章黨紀黨規(guī)和國資監(jiān)管制度、企業(yè)章程，也促進企業(yè)保證決策實體、程序的合法合規(guī)，并制定符合企業(yè)功能定位和發(fā)展戰(zhàn)略的重大決策。

　　二、國有企業(yè)外派監(jiān)事會與企業(yè)治理存在的問題

　　目前外派監(jiān)事會制度在國有企業(yè)監(jiān)督中發(fā)揮了重要的作用，并且在企業(yè)治理上體現(xiàn)了一定的成效，但是，國有企業(yè)外派監(jiān)事會與企業(yè)治理的融合不洽問題依然存在。

　　(一)外派監(jiān)事會與內(nèi)部監(jiān)事會的監(jiān)督尚有交叉

　　目前，國有企業(yè)外派監(jiān)事會由國有資產(chǎn)管理機構(gòu)代表出資人派出，并且只設(shè)立在集團母公司層面，未涉及子公司的監(jiān)事會。但按照《公司法》的要求，特別是上市公司，按規(guī)定必須內(nèi)設(shè)監(jiān)事會。由此一來，對子公司的監(jiān)督檢查出現(xiàn)了兩個不同層次的監(jiān)事會，不僅會加重了子公司的負擔(dān)，也會導(dǎo)致監(jiān)事會未能很好的融入集團子公司的治理，達不到監(jiān)督的全覆蓋。因此，外派監(jiān)事會與內(nèi)部監(jiān)事會需解決監(jiān)督交叉，重復(fù)監(jiān)督，應(yīng)該互借互力，形成互補，向子公司的治理延伸，達到監(jiān)督的全面性。

　　(二)外派監(jiān)事會取得企業(yè)信息存在滯后性與不對稱性

　　外派監(jiān)事會成員相對于企業(yè)人員屬于“外部人”，雖然有很強的獨立性，但是其“外部人”的性質(zhì)導(dǎo)致了對企業(yè)經(jīng)營管理信息的獲取仍有滯后的狀況，甚至出現(xiàn)一些不對稱性。外派監(jiān)事會雖然加強了日常監(jiān)督，包括參加企業(yè)決策會議、收集財務(wù)資料、了解日常經(jīng)營情況，但是對企業(yè)決策的過程及決策的背景有時不能做到及時了解、透徹的分析，導(dǎo)致外派監(jiān)事會在實行當期監(jiān)督時取得企業(yè)信息有滯后性及不對稱性。

　　(三)外派監(jiān)事會的監(jiān)督工作的深度與廣度有待拓展

　　外派監(jiān)事會成員作為企業(yè)的“外部人”，工作也受到一定的局限，雖然企業(yè)對外派監(jiān)事會的權(quán)限是全部放開，但是所有的監(jiān)督工作都需要監(jiān)事會成員獨自開展，自行收集企業(yè)情況。當外派監(jiān)事會成員所占比例較小時，就會降低監(jiān)督的力度，也會影響監(jiān)督的深度;并且現(xiàn)在的國有企業(yè)有效投資不斷加大，分支機構(gòu)不斷增多，涉及的產(chǎn)業(yè)也越來越多元化，由此給外派監(jiān)事會在監(jiān)督的廣度上帶來了一定的挑戰(zhàn)。因此，外派監(jiān)事會在有限的力量條件下，未必能很好的融入企業(yè)的治理，使監(jiān)督內(nèi)容在深度和廣度上仍存在進一步拓展的空間。

　　(四)外派監(jiān)事會未能充分融入企業(yè)監(jiān)督的全環(huán)節(jié)

　　外派監(jiān)事會監(jiān)督工作不能只停留在事后監(jiān)督一個環(huán)節(jié)上，企業(yè)過于注重年報審計、工程決算審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工作總結(jié)等事后監(jiān)督，作為企業(yè)日常重要的管理手段之一雖然能發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸，但是在發(fā)生重大損失時也只能通過減少損失來解決問題，從而在預(yù)防資產(chǎn)流失方面未充分發(fā)揮監(jiān)督的作用。外派監(jiān)事會對企業(yè)的“三重一大”即重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策、大額資金使用事項進行了事前、事中、事后全程監(jiān)督，體現(xiàn)了出資人的意愿，維護了出資人的權(quán)益。提高監(jiān)事會的事前、事中監(jiān)督已成為外派監(jiān)事工作的主旋律，將風(fēng)險扼殺至萌芽狀態(tài)，充分融入企業(yè)監(jiān)督的全環(huán)節(jié)。

　　三、國有企業(yè)外派監(jiān)事會與企業(yè)治理有效融合的建議

　　(一)延伸監(jiān)事會監(jiān)督，提高子公司外派監(jiān)事比例

　　子企業(yè)監(jiān)事會建設(shè)是監(jiān)事會延伸監(jiān)督的有效方法，通過督促集團完善子企業(yè)監(jiān)督制衡機制，提高子企業(yè)監(jiān)事會外派監(jiān)事比例，落實報告職責(zé)，促進集團管控能力提高，同時促進建立子企業(yè)監(jiān)事會向集團監(jiān)事會溝通聯(lián)系機制。積極推動母子企業(yè)監(jiān)事會、紀檢、監(jiān)察、審計和法務(wù)等各形式監(jiān)督力量融合，形成監(jiān)督合力，推動企業(yè)內(nèi)部大監(jiān)督工作機制的逐步形成。

　　(二)借助職工監(jiān)事優(yōu)勢，發(fā)揮內(nèi)審部門作用

　　職工監(jiān)事是監(jiān)事會重要成員，扮演“內(nèi)部人”的重要角色，更是監(jiān)事會取得工作成效的重要力量，應(yīng)當充分發(fā)揮職工監(jiān)事內(nèi)部管理者的優(yōu)勢，重點是依法對董事會和經(jīng)營班子運作、董事和高級管理人員履職行為以及企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營活動進行監(jiān)督和評價，同時，能及時的反映與集團黨委會、董事會和經(jīng)理層的重大決策部署。

　　內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，旨在促進企業(yè)加強內(nèi)部控制，改善內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)審工作與監(jiān)事會監(jiān)督工作在工作目標、手段上有相近之處。監(jiān)事會要著力發(fā)揮好內(nèi)部審計的優(yōu)勢，借助內(nèi)部審計力量，強化內(nèi)部審計與監(jiān)事會監(jiān)督工作的合作，有效提升監(jiān)事會工作成效。

　　(三)開展協(xié)同合作，深入監(jiān)督力度

　　監(jiān)事會主動與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門合作，形成監(jiān)督合力，提高工作效率。會同集團綜合管理部、經(jīng)營稽審部等職責(zé)部門，深入子公司了解經(jīng)營情況，通過現(xiàn)場查閱資料、問詢、實地察看等形式，合力掌握企業(yè)各類重大事項進展情況，研究處理有關(guān)問題。

　　與此同時，外派監(jiān)事應(yīng)主動與有關(guān)職能處室加強聯(lián)系與溝通，合力探討與分析重要會議議題所涉及的問題，也根據(jù)事先掌握的有關(guān)情況，客觀真實地反映公司的實際，以期幫助企業(yè)解決問題和矛盾，幫助推進監(jiān)管工作。外派監(jiān)事會在有限的力量條件下，還可以借助中介機構(gòu)的技術(shù)力量，通過中介機構(gòu)更專業(yè)的水平以及靈活的人力調(diào)配，提高專項監(jiān)督檢查的廣度及深度。

　　(四)充分發(fā)揮制衡作用，提高全過程監(jiān)督實效

　　監(jiān)事會事前、事中、事后的全過程監(jiān)督是體現(xiàn)出資人監(jiān)督定位，落實監(jiān)督職責(zé)的必然要求。監(jiān)事會應(yīng)根據(jù)《國有企業(yè)監(jiān)事會工作指引》依法開展全過程監(jiān)督，在維護企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)和保護經(jīng)營者創(chuàng)新精神的同時，充分融入企業(yè)決策和經(jīng)營活動中，及時、充分掌握企業(yè)重大經(jīng)營信息，準確辨識存在的問題和風(fēng)險，并且通過專項檢查及專項報告，突出過程監(jiān)督的重點。

　　深入專檢查工作。各監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)管要求，聚焦資產(chǎn)質(zhì)量、“三公”經(jīng)費、大宗物資采購、薪酬發(fā)放、投資項目可研和后評價、資產(chǎn)出租和處置、資金管理、工程預(yù)算控制、對外擔(dān)保、重要子企業(yè)和虧損子企業(yè)的監(jiān)督、基金運作等問題，結(jié)合派駐企業(yè)實際，積極借助外聘中介機構(gòu)或人員協(xié)助開展專項檢查，強化檢查深度和質(zhì)量。

　　提高專項報告質(zhì)量。監(jiān)事會要牢固樹立報告責(zé)任理念，突出專項報告揭示問題、提示風(fēng)險、落實責(zé)任的作用。對重大事項、重要情況、重大風(fēng)險和違法違紀違規(guī)行為“一事一專報”，及時反映企業(yè)在權(quán)力運行、內(nèi)控制度、項目管理等方面存在的問題，主動從系統(tǒng)和全局角度提出具體的可操作的意見建議。

　　四、結(jié)語

　　外派監(jiān)事會要充分融入企業(yè)的法人治理、管理決策以及財務(wù)運作，加大與企業(yè)交換意見力度，提高日常監(jiān)督專項檢查的質(zhì)量，提升導(dǎo)向解決問題的能力，才能進一步完善外派監(jiān)事會的監(jiān)督體系，增強監(jiān)督質(zhì)量，實現(xiàn)監(jiān)督成果運用的規(guī)范化。

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