保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的問題與對(duì)策

　　【摘要】近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模不斷壯大，保險(xiǎn)主體公司不斷增加，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，在自身生存發(fā)展和外部監(jiān)管雙重壓力下，為提升公司盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，各保險(xiǎn)公司愈加重視財(cái)務(wù)集中在公司管理的作用。財(cái)務(wù)集中涉及到保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的多角度、多層面，我們?cè)趯?shí)施財(cái)務(wù)集中的過程中，應(yīng)充分權(quán)衡利弊，不斷升級(jí)和優(yōu)化。切不可簡(jiǎn)單照搬照抄其他保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)集中方案，對(duì)自身進(jìn)行盲目改造，一旦財(cái)務(wù)集中實(shí)施發(fā)生方向性錯(cuò)誤或失敗，將給公司發(fā)展造成巨大的損失。本文將從保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中的現(xiàn)狀、分類、意義、存在問題與對(duì)策等方面進(jìn)行探討，希望有助于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中頂層設(shè)計(jì)的實(shí)施。

　　【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)集中;趨利避害;問題與對(duì)策

　　《天津社會(huì)保險(xiǎn)》(雙月刊)創(chuàng)刊于2006年，是由天津市社會(huì)保障基金管理中心主辦的保險(xiǎn)類期刊。主要欄目：卷首語(yǔ)、特稿、社保論壇、專家視點(diǎn)、津沽大地、經(jīng)辦熱點(diǎn)、經(jīng)辦之友、醫(yī)保園地、案例評(píng)析等。

　　一、財(cái)務(wù)集中管理模式概述

　　近二十年來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅猛，也得到了國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的大力扶持。但從2018年全保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)看，175家保險(xiǎn)公司原保費(fèi)收入38，017億元、同比增長(zhǎng)率3.9%，行業(yè)增速明顯放緩，且保費(fèi)規(guī)模的集中度仍在不斷加劇。各公司都在努力探索如何彌補(bǔ)自身短板，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化的生存與發(fā)展。而財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司管理鏈條上的重要一環(huán)，如何從傳統(tǒng)的、粗放的財(cái)務(wù)管理模式，向集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化方向轉(zhuǎn)型發(fā)展，構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)集中管理模式，值得我們認(rèn)真思考，并針對(duì)性地制定對(duì)策。

　　二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的意義

　　(一)有利于加強(qiáng)總部管控降低管控風(fēng)險(xiǎn)

　　當(dāng)前，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是以銷售業(yè)績(jī)?yōu)橹饕蝿?wù)，考核的目標(biāo)也是以銷售業(yè)績(jī)?yōu)橹攸c(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管控不夠重視，部分層次更加低的子機(jī)構(gòu)，往往只看重財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持，而輕視了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的管理控制，造成了一定程度上的財(cái)務(wù)以及經(jīng)驗(yàn)上的風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)集中管理，可以在一定程度上促進(jìn)了財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理工作，更有利于保險(xiǎn)總公司對(duì)子公司的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，能在事前控制并堵塞漏洞，從而有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)有利于降低公司運(yùn)營(yíng)成本

　　保險(xiǎn)公司資金集中管理后，資金的歸集和使用效率提高，在各分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶中的資金沉淀進(jìn)一步下降，資金的投資收益有望得到提高。會(huì)計(jì)核算集中后，費(fèi)用報(bào)銷審核集中到總部作業(yè)中心，流水線審核尺度統(tǒng)一且提高了作業(yè)效率，從長(zhǎng)期來(lái)看，機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員將得到精簡(jiǎn)。

　　三、財(cái)務(wù)集中管理的分類

　　財(cái)務(wù)集中管理主要可從以下兩個(gè)維度進(jìn)行分類：

　　(一)按內(nèi)容分類

　　財(cái)務(wù)集中按內(nèi)容分類，包括財(cái)務(wù)管理、人員管理、資金管理和會(huì)計(jì)核算四個(gè)方面。

　　1.財(cái)務(wù)管理集中主要指如何建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)預(yù)算辦法、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)工作流程以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)支持等方面，是其他財(cái)務(wù)板塊集中的基礎(chǔ)。

　　2.財(cái)務(wù)人員管理集中包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制與財(cái)務(wù)垂直管理。財(cái)務(wù)人員管理集中是保險(xiǎn)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管理模式的重要保障，有利于確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行。

　　3.資金集中管理體現(xiàn)在投資和運(yùn)營(yíng)兩個(gè)方面，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，資金的管理十分重要，特別是體量巨大的投資資金管理只能在總部層面上，而日常運(yùn)營(yíng)資金的歸集和撥付的基本原則為集中管理、限額控制和統(tǒng)一調(diào)撥。總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開銷戶和日均資金余額是管控重點(diǎn)，以確保資金的安全與高效。

　　4.會(huì)計(jì)核算集中主要體現(xiàn)在前端的成本費(fèi)用報(bào)銷和后端的會(huì)計(jì)核算及列報(bào)。會(huì)計(jì)核算集中作業(yè)的質(zhì)量和效率，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性和及時(shí)性至關(guān)重要，集中體現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)制度遵循的有效性。

　　(二)按模式分類

　　財(cái)務(wù)集中按模式分類，包括省級(jí)集中、區(qū)域集中、全國(guó)總部集中和集團(tuán)公司集中。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)集中的層級(jí)越高，越有利于風(fēng)險(xiǎn)管控、降低經(jīng)營(yíng)成本、提升服務(wù)質(zhì)量、強(qiáng)化執(zhí)行力和提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，但這對(duì)公司當(dāng)前信息系統(tǒng)保障能力、所有后援部門協(xié)同管理水平提出了更高的要求。

　　四、財(cái)務(wù)集中的常見問題

　　(一)過度強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)集中，未結(jié)合公司實(shí)際情況，造成資源過度投入

　　實(shí)施財(cái)務(wù)集中，盡管分支機(jī)構(gòu)的成本可以降低，但總部成本會(huì)增加，建立總部后援財(cái)務(wù)作業(yè)中心的造價(jià)也是相當(dāng)昂貴的，往往投入達(dá)數(shù)億元，若公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利能力不足以支撐該項(xiàng)巨大的建設(shè)成本和后期維護(hù)費(fèi)用，公司將會(huì)長(zhǎng)期背上沉重的包袱。

　　(二)容易造成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，影響公司發(fā)展

　　保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中需要財(cái)務(wù)的緊密協(xié)調(diào)和及時(shí)支持，實(shí)施財(cái)務(wù)集中后，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員縮減，涉及相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均需請(qǐng)示上級(jí)機(jī)構(gòu)或總部財(cái)務(wù)作業(yè)中心，并經(jīng)層層審批后方可操作，不可避免會(huì)造成分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)反應(yīng)速度慢，財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)支持的弱化，從而影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　(三)影響分支機(jī)構(gòu)工作積極性，加重總部管理負(fù)擔(dān)

　　實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，一方面分支機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限減少了，分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)經(jīng)營(yíng)工作會(huì)受到一定的影響，有可能打擊了分支機(jī)構(gòu)相應(yīng)工作的積極氛圍;此外，財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施，使得下屬各分公司容易對(duì)上級(jí)產(chǎn)生依賴，大小事務(wù)都像上級(jí)申請(qǐng)，而沒有充分發(fā)揮自身的授權(quán)，逃避相應(yīng)的職責(zé)，從而使得總部的管理比較被動(dòng)。

　　(四)不利于復(fù)合型財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)

　　財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施，使得保險(xiǎn)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作人員分工更加明細(xì)，系統(tǒng)可以自動(dòng)完成部分重復(fù)的工作，底層相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作人員分工細(xì)化，工作簡(jiǎn)單化，容易造成只懂得完成自身的工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的其他流程不熟悉，這在一定程度了使得財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能跟不上。

　　五、財(cái)務(wù)集中趨利避害對(duì)策

　　綜合上述分析，保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理應(yīng)注意權(quán)衡各方面利弊，充分結(jié)合自身實(shí)際，并借鑒國(guó)內(nèi)國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)，謹(jǐn)慎實(shí)施。實(shí)施過程中，應(yīng)注意采取如下應(yīng)對(duì)措施：

　　(一)判斷財(cái)務(wù)集中的可行性和適應(yīng)性

　　近幾年雖然財(cái)務(wù)集中管理在國(guó)內(nèi)多家保險(xiǎn)公司得到了廣泛運(yùn)用，并取得了積極的成效，但各家公司的財(cái)務(wù)集中模式并不完全相同，皆有自身的特點(diǎn)，都是與本公司經(jīng)營(yíng)管理模式和發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)的。因此中小保險(xiǎn)公司切忌全盤照搬照抄他人的方法，應(yīng)認(rèn)真評(píng)估自身各項(xiàng)要素，選擇當(dāng)前最適合的財(cái)務(wù)集中管理模式。